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工商行政管理机关行政赔偿实施办法,北京市财

发文单位:最高人民检察院 最高人民法院 公安部 国家税务总局 中国人民银行 海关总署

发文单位:国家工商行政管理局

发文单位:北京市财政局

文  号:高检会[1995]26号

文  号:国家工商行政管理局令第34号

文  号:京财会[1995]1418号

发布日期:1995-8-1

发布日期:1995-8-1

发布日期:1995-7-31

执行日期:1995-8-1

执行日期:1995-8-1

执行日期:1995-7-31

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

各省、自治区、直辖市人民检察院,人民法院,公安厅(局);国家税务局,地方税务局;中国人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行,中国工商银行,中国农业银行,中国银行,中国人民建设银行,交通银行;海关总署广东分署,各直属海关:

  第一章 总则

市经贸委、市属有关主管部门:

  为严厉打击骗取出口退税犯罪活动,加强检察、公安、法院、税务、银行和海关在查办骗税案件中的配合与协作,特作如下通知:

  第一条 为保证各级工商行政管理机关依法、正确、及时地处理行政赔偿案件,保障公民、法人和其他组织依法取得赔偿的权利,根据《中华人民共和国国家赔偿法》和其他有关规定,制定本办法。

  现将财政部财会字(1995年)21号文“关于调低出口退税率后有关会计处理的通知”转发给你们,请遵照执行。

  一、骗取出口退税犯罪是一种多层次、多环节的犯罪,依法查处这类犯罪需各有关部门的通力合作。各级有关部门要从维护国家外贸工作的正常运转,保障税制改革的正常进行的高度和全局来认识打击这类犯罪的重要性,把加强各有关部门的协查作为打击犯罪的重要措施,各地可根据情况定期不定期召开有关部门联席会议,研究解决查处骗取出口退税犯罪中遇到的问题,切实加强领导,形成打击合力。当前,要把“4.20”骗税案件的协查作为首要任务,组织精干力量,切实抓紧抓好。

  第二条 各级工商行政管理机关处理行政赔偿案件,适用本规定。

  附件:财政部关于调低出口退税率后有关会计处理的通知财会字〔1995〕21号

  二、各级税务、银行、海关对日常工作中发现的涉嫌骗取出口退税线索,要及时转关有管辖权的公安、检察机关。公安、检察机关要积极受理,及时查办,作出是否立案的决定;决定不予立案的,应向转送线索的部门说明原因。

  第三条 赔偿案件应当在事实清楚、证据确凿的基础上,依法处理。

  三、各级税务机关对需查明购进出口货物的增值税专用发票及内容真伪和出口货物销售明细帐的协查请求,要积极给予协查,并及时反馈请求协查单位。对涉嫌骗税的出口退税申请应暂停办理退税;已办理退税的,要求该企业提供补税担保,不能提供担保的,要通知企业开户银行暂停支付相当于应补税款的存款。

  第四条 工商行政管理机关处理行政赔偿案件的机构为县以上各级工商行政管理机关法制机构。

  四、银行在业务活动中发现以骗取出口退税为目的的结汇,应暂停支付,并立即向公安、检察机关转送涉嫌线索,银行在接到公安、检察机关查询、冻结、扣划存款通知书后,要积极履行协助义务,按有关规定协助查询、冻结和扣划。对需查明出口收汇单证的真伪及外汇真实来源的协查请求,要立即组织协查并反馈。

  第二章 赔偿义务机关及赔偿范围

  对不需要继续冻结的存款,公安、检察机关要及时通知银行解冻。

  第五条 工商行政管理机关及其工作人员行使行政职权,侵犯公民、法人和其他组织合法权益造成损害的,作出该具体行政行为的工商行政管理机关为赔偿义务机关。

  五、各海关对涉嫌骗税的货物、物品和运输工具,要加强查验,及时扣留;对需查明《出口货物报关单(出口退税联)》及内容真伪的协查请求,要认真组织协查并及时反馈。

  复议机关的复议决定加重其损害的,对于加重部分,复议机关为赔偿义务机关。

  六、抓捕逃犯是打击骗税犯罪活动的重要内容,各级公安机关要与检察、税务密切配合,积极主动摸排逃犯线索,充分运用各种手段,集中抓捕和个案抓捕相结合,力争在短期内,取得明显的效果。

  第六条 两个以上工商行政管理机关共同行使职权,侵犯公民、法人和其他组织合法权益造成损害的,共同行使行政职权的工商行政管理机关为共同赔偿义务机关。

  七、各部门在协查中要注意发现新的骗税犯罪线索,对在协查中发现的其他线索,属于本部门管辖的,要及时立案查办,不属本部门管辖的,要及时移送有管辖权的部门查办。

  第七条 工商行政管理机关委托的组织或者个人在行使受委托的行政权力时侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的,委托的该工商行政管理机关为赔偿义务机关。

  八、各级人民检察院、人民法院在审查批捕起诉和审判骗取出口退税案件中,对主要犯罪事实已经查清,证据确凿的,应及时批捕、起诉、审判,以形成集中打击的声威。对其他犯罪事实一时查不清的,可采取分案或追诉的办法解决。

  第八条 工商行政管理机关行政赔偿的范围包括:

  1995年8月1日

  (一)违法实施罚款、吊销许可证和营业执照、责令停产停业、没收财物等行政处罚的;

  (二)违法对财产采取查封、扣押、冻结等行政强制措施的;

  (三)违反国家规定征收财物、摊派费用的;

  (四)造成财产损害的其他违法行为;

  (五)违法侵犯公民人身权利的。

  第九条 属下列情形之一的,工商行政管理机关不承担赔偿责任:

  (一)工商行政管理机关工作人员与行使职权无关的个人行为;

  (二)因公民、法人或其他组织自己的行为致使损害发生的;

  (三)法律规定的其他情形。

  第三章 行政赔偿案件的处理第一节 申请与受理

  第十条 申请行政赔偿必须符合下列条件:

  (一)赔偿请求人必须是受工商行政管理机关违法具体行政行为直接侵害的公民、法人和其他组织。受侵害的公民死亡,其继承人和其他有扶养关系的亲属可作为赔偿请求人;受侵害的法人或其他组织终止,承受其权利的法人或其他组织可作为赔偿请求人。

  (二)有明确的赔偿义务人,且赔偿义务人之一为工商行政管理机关。

  (三)有具体的请求、事实根据和理由。

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