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朝阳市人民政府办公室关于编制整顿和规范市场

发文单位:云南省人民政府办公厅

发文单位:朝阳市人民政府办公室

发文单位:河北省地方税务局

文  号:云政办发[2004]258号

文  号:朝政办发[2005]15号

文  号:冀地税函[2005]55号

发布日期:2005-3-9

发布日期:2005-3-9

发布日期:2005-3-9

执行日期:2005-3-9

执行日期:2005-3-9

各市地方税务局:

生效日期:1900-1-1

生效日期:1900-1-1

  现将《国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知》(国税发[2005]8号)转发给你们,并做如下补充规定,请认真贯彻执行。

各州、市、县人民政府:

各县(市)区人民政府,市政府有关部门:

  一、《中华人民共和国个人所得税完税证明》由省局统一印制、发放。

为进一步落实党中央、国务院关于深化农村信用社改革的有关精神,切实防范和化解农村信用社金融风险,改善农村信用环境,提高农村信用社资产质量,促进农村经济的发展,经省人民政府同意,决定在全省开展清收机关事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款的专项工作,认真清理并积极清收机关事业单位拖欠农村信用社的贷款,限期清收国家公职人员拖欠农村信用社的贷款。现将有关事项通知如下:

  按照全国和省整规办《关于编制整顿和规范市场经济秩序规划(2005年—2007年)的通知》精神,为确保整顿和规范市场经济秩序政策措施的稳定性和连续性,推动整顿和规范市场经济秩序工作的深入持久开展,各县(市)区、市直各部门要编制本地区、本领域整顿和规范市场经济秩序的三年规划。现将有关事宜通知如下:

  二、征收部门根据扣缴义务人明细申报及缴款凭证填开完税证明,因填写错误等原因作废的完税证明要与其他票证一起办理结报缴销手续。

一、充分认识清收机关事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款的重要性

  一、指导原则和要求

  三、各基层单位要加强对完税证明的管理,责任到人,建立完税证明使用台账,主要内容包括:纳税人姓名、填开日期、税款所属期、身份证号码、完税证明的字规号码等。

随着全省农村信用社改革的不断深化,我省一些县乡机关事业单位和国家公职人员长期拖欠农村信用社贷款的问题已经成为制约和影响农村信用社改革发展的突出问题。据初步统计,截止2004年9月底,全省县乡机关事业单位拖欠农村信用社贷款或为企业等单位担保拖欠贷款本金6.6亿元;国家公职人员拖欠农村信用社贷款或为他人担保贷款本金3.83亿元。这不仅削弱了我省农村信用社的支农实力,破坏了正常的社会信用秩序,而且严重损害了党和政府形象。做好清收机关事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款工作,是提高农村信用社资产质量,增强农村信用社发展实力的需要;是改善农村信用社发展环境,维护农村正常金融秩序的需要;是加强农村基层廉政建设,密切党政部门、党政干部同人民群众联系的需要。各州、市、县要充分认识做好清收机关事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款工作的重要性,采取切实有效的措施,帮助农村信用社做好清收工作,维护农村信用社合法权益。

  编制整顿和规范市场经济秩序规划要坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想为指导,牢固树立科学的发展观和正确的政绩观,贯彻依法行政的方针,紧紧围绕全面建设小康社会的奋斗目标,进一步完善社会主义市场经济体制,争取市场经济秩序根本好转。编制规划要坚持有限目标、标本兼治、突出重点、注重实效。

  四、鉴于目前我省个人所得税管理软件还不具备打印《中华人民共和国个人所得税完税证明》的功能,因此,各征收部门可采取手工开票方式,向纳税人开具完税证明。

二、认真清收机关事业单位拖欠农村信用社贷款

  各县(市)区、市整顿和规范市场经济秩序领导小组成员单位要认真贯彻党中央、国务院近年来关于整顿和规范市场经济秩序工作的指示精神,按照国务院《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》(国发[2001]11号)确定的“十五”期间的主要工作内容,针对本地区和本部门职责范围内市场经济秩序中存在的突出问题和矛盾,提出相应的目标、任务和工作措施。

国家税务总局关于试行税务机关向扣缴义务人实行明细申报后的纳税人开具个人所得税完税证明的通知

截止2004年9月30日,凡是在农村信用社有逾期未还的贷款本息和为其他单位担保的逾期贷款本息的各级机关、事业单位都必须限期归还。属于机关事业单位拖欠农村信用社的贷款,由欠贷单位限期偿还;属于机关事业单位为其他单位担保的贷款,由担保单位负责催收并承担连带责任,逾期不还的,由担保单位负责偿还。各地要认真清理党政机关事业单位拖欠贷款的情况,摸清底数,制订清欠计划,采取清收措施,及时发出清收通知书,督促拟定还款计划,限期归还。各单位要合理安排资金,压缩开支,逐步安排单位资金专项归还拖欠和担保的农村信用社逾期贷款本息。在归还有困难的情况下,可用资产、土地等置换所欠贷款本息。也可用土地出让增值部分冲抵所欠贷款本息。各地要加快清欠工作进度,2005年1月30日前,各地根据摸底情况,制订清收计划;2005年2月10日前,要将清收通知书发送欠款单位;2005年2月20日前,欠款单位要作出还款计划和承诺;2005年4月30日前,要按照清收通知书归还欠款,不能如期归还欠款的,要写出书面报告。

  二、规划的编制

各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局:

三、限期清收国家公职人员拖欠农村信用社的贷款

  由市总体规划、各县(市)区地方规划和各专项规划构成。

  为了优化纳税服务,增强社会公众纳税意识,进一步提升个人所得税征收管理质量,根据纳税人的普遍要求,经研究,决定从2005年1月1日起,试行由税务机关按年向扣缴义务人实行了明细申报后的个人所得税纳税人开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》(以下简称完税证明)。现将有关事项通知如下:

清收国家公职人员拖欠农村信用社贷款是此次清欠工作的重点,各地要高度重视,充分运用教育、行政、经济、纪检监察、法律等手段,多管齐下,强化措施,认真抓好清收工作。截止2004年9月30日,在农村信用社有逾期未还的贷款本息和公职人员为他人担保的逾期贷款本息的各级机关、事业单位的国家公职人员,均属本次清收对象。在清贷过程中,要严格依法认定贷款偿还责任人。一是公职人员本人的贷款,由本人偿还;二是公职人员为他人担保贷款,由担保人负责催还并承担连带责任,逾期不还的,由担保人负责偿还;三是公职人员私贷公用的款项,依照法律规定,本着“谁签约,谁承担还款责任,谁用钱,谁负责还款”的原则进行处理。拖欠贷款的公职人员必须在2005年4月30日前还清本人贷款本息和为他人担保贷款本息。

  市总体规划编制到县一级。各专项规划的内容要根据国务院《关于整顿和规范市场经济秩序的决定》(国发[2001]11号),并结合本地区的实际情况确定。各县(市)区的规划经本级人民政府或整规领导小组批准后实施。

  一、统一思想,充分认识加强开具完税证明工作的意义

四、严肃纪律,督促国家公职人员限期归还拖欠贷款拖欠农村信用社贷款和为他人贷款担保逾期未还的国家公职人员,要增强法律意识,按照党纪、政纪的规定严格要求自己,积极做好欠款的偿还工作。各级、各部门要采取措施,督促国家公职人员限期归还拖欠贷款。对长期拖欠和拒不偿还的公职人员,要采取必要的行政、法律手段。到2005年4月30日后,未主动还清本人贷款本息和为他人担保贷款本息的公职人员,纪检监察部门要对其进行通报批评,责令欠款人员在2005年5月31日前还清本人贷款本息和为他人担保贷款本息;到2005年5月31日仍未还清贷款的公职人员,由有关部门根据有关国家公职人员管理办法处理,对限期内还款不到位的公职人员,不提拔、不调动、不评先、不加薪、不晋级,并对其进行诫免谈话:目前已提拔任用或在重要岗位上工作的信用缺失干部,要根据情况给予必要的调整,同时,对情节恶劣的要通过司法途径,依法提请司法机关强制清收。

  三、专项规划的编制

  由税务机关统一向个人所得税纳税人开具完税证明,是“聚财为国,执法为民”宗旨的具体体现,符合国际惯例和我国个人所得税完税凭证管理工作的发展方向。它不仅是税法的要求,也是衡量税务部门税收管理水平的标志,更是保障纳税人合法权利的需要,其意义重大:一是可以将“聚财为国,执法为民”的宗旨落实到具体工作中,优化纳税服务、树立税务机关良好形象;二是可以贴近纳税人,满足纳税人实际需求,促进税法知识的普及,同时可以增强公众纳税意识,培养公民依法纳税的责任感和自豪感;三是可以推动全员全额管理工作,加强对扣缴义务人扣缴情况和纳税人纳税情况的交叉稽核和监管,从而提升个人所得税征收管理水平;四是可以为下一步深化税制改革,向综合与分类相结合的税制过渡奠定基础;五是可以为建立和完善全国征信体系打下基础。因此,各级税务机关务必对此项工作高度重视,加强领导,明确责任,积极创造条件,确保税务机关试行为纳税人开具个人所得税完税证明工作的顺利进行。

五、切实加强对清收机关事业单位和国家公职人员拖欠农村信用社贷款工作的领导帮助农村信用社清收机关事业单位和国家公职人员逾期贷款,依法落实农村信用社债权,打击逃废债行为,改善和优化农村信用环境,是各级政府的一项重要职责。各级政府要切实加强领导,统一组织,搞好协调,积极支持信用社开展清收清欠工作。各州、市、县要成立由分管领导任组长,纪检监察、法院、公安、工商和银监、人民银行、农村信用社等部门负责人为成员的清收工作领导小组及其办公室,认真制订清收工作计划,切实搞好组织协调工作,加大督促检查力度,确保清欠工作顺利开展。各有关部门要密切配合,相互支持,按照各自的职责分工认真落实清欠清收任务。要充分发挥舆论监督作用,营造良好的信用环境。

  专项规划根据涉及的整治领域,由牵头部门负责会同有关部门共同编制,经市整规办审核,报省整顿和规范市场经济秩序领导小组同意后实施。

  二、关于试行开具完税证明的范围

  专项规划的内容包括:

  鉴于目前给所有个人所得税纳税人开具完税证明的条件尚不成熟,从2005年1月1日起,税务机关应区别以下情况,给纳税人分别开具完税证明:

  (一)整顿和规范市场价格秩序三年规划(牵头单位:市物价局);

  (一)对实行了扣缴义务人明细申报、信息化程度较好的地区,以及纳入重点管理的纳税人,无论扣缴义务人是否给纳税人开具代扣代收税款凭证,以及纳税人是否提出要求,税务机关均应根据系统内掌握的扣缴义务人明细申报信息和其他涉税信息,汇总纳税人全年个人所得税纳税情况,经核实后,于年度终了3个月内,为每一个纳税人按其上年实际缴纳的个人所得税额开具一张完税证明。

  (二)整顿和规范市场税收秩序三年规划(牵头单位:市国税局);

  纳税人在年度中间因出国、向境外转移财产、对外投资等原因需要完税证明并向税务机关提出要求的,经税务机关核实后,开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。

  (三)整顿和规范农资市场秩序三年规划(牵头单位:市农委)

  (二)虽实行了扣缴义务人明细申报,但信息化条件暂不具备的地区,纳税人向税务机关提出开具完税证明要求的,须提供合法身份证明和有关已扣(缴)税款凭证,经税务机关核实后,开具其相应期间实际缴纳个人所得税款的完税证明。

  (四)整顿和规范建材市场秩序三年规划(牵头单位:市质量技术监督局);

  三、关于完税证明的式样

  (五)食品卫生安全专项整治三年规划(牵头单位:市质量技术监督局);

  《中华人民共和国个人所得税完税证明》为一联式凭证,由国家税务总局统一制定,式样附后。

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